О личных налогах замолвили слово. На Кипре

Кипр сегодня считается одной из самых благоприятных юрисдикций для личного налогового резидентства.

Такой статус политика налогообложения этого островного государства приобрела благодаря последним поправкам к кипрским законам о подоходном налоге и о специальных взносах на нужды обороны. Кроме того, на Кипре нет таких налогов, как налоги на наследство или имущество. Об этом Family Office рассказал наш партнер – компания Savva & Associates.

Усовершенствование налогового режима на Кипре связано с различными инвестиционными программами, направленными на привлечение иностранных граждан на Кипр и помощь росту экономики страны.

Налоговое резидентство Кипра

В соответствии с положениями Закона о подоходном налоге на Кипре физическое лицо может считаться налоговым резидентом Кипра, если он/она соответствует критериям налогового резидентства.

Физическое лицо, которое квалифицируется как налоговый резидент Кипра, облагается налогом на доход, получаемый или возникающий из источников как на Кипре, так и за его пределами (то есть общемировой доход).

Физическое лицо, которое не является налоговым резидентом Кипра, облагается налогом на доходы, получаемые или возникающие только из источников на Кипре (например, доход от аренды недвижимости, расположенной на острове).

Критерии налогового резидента Кипра

Налоговым резидентом Кипра является физическое лицо, которое:

• присутствует на Кипре более 183 дней в налоговом году (т. е. с 1 января по 31 декабря), 

• проводит не менее 60 дней на Кипре в течение налогового года, при этом он/она:
• не проводит более 183 дней в любой другой стране в течение налогового года; 
• не является налоговым резидентом какой-либо другой страны в течение этого налогового года;
• ведет какую-либо бизнес-деятельность и/или работает на Кипре и/или является директором в компании-налоговом резиденте Кипра в течение любого времени в налоговом году, при условии, что такая бизнес-деятельность не прекращается в течение данного года;
• имеет недвижимость для постоянного проживания на Кипре, которая может являться его/ее собственностью или быть арендована.

Ставки подоходного налога для физических лиц

Налоговый резидент Кипра облагается налогом на его налогооблагаемый доход на основе следующей шкалы и ставок:

Закон о подоходном налоге предусматривает многочисленные исключения/вычеты из налогооблагаемой базы, направленные на привлечение новых налогоплательщиков на Кипр, а именно:

• дивидендный доход освобождается от подоходного налога;
• процентный доход освобождается от подоходного налога;
• прибыль от продажи ценных бумаг освобождается от налога на прибыль;
• новые налогоплательщики могут получать льготу в размере 20% от их годового налогооблагаемого дохода до 2020 года или, если они получают вознаграждение за трудовую деятельность на территории Кипра в размере не менее €100 000 от компании-налогового резидента Кипра, то 50% их зарплаты освобождается от налога на 10 лет;
• вознаграждение за услуги, предоставленные за пределами Кипра в течение не более 90 дней в налоговом году работодателю, не являющемуся резидентом Кипра или постоянному иностранному представительству работодателя, являющегося резидентом Кипра;
• единовременные выплаты по страхованию жизни освобождаются от подоходного налога;
• 20% льгота предлагается на любой доход от аренды.

Специальный взнос на нужды обороны

Физические лица - налоговые резиденты Кипра обязаны уплачивать Специальный взнос на нужды обороны, если они являются налоговыми резидентами Кипра, имеющими домициль на Кипре.

Физическое лицо считается имеющим домициль на Кипре в контексте уплаты взноса на нужды обороны, если:

• он/она имеет домициль по праву происхождения (domicile of origin) на Кипре в соответствии с определением в Законе о завещании и наследовании (при соблюдении определенных условий), или
• он/она является налоговым резидентом на Кипре не менее 17 лет в течение последних 20 налоговых лет, предшествующих налоговому году, в отношении которого производятся расчеты.

Таким образом, лицо, не имеющее домициля на Кипре по праву происхождения, может иметь статус налогового резидента без домициля в течение не менее 17 лет с того года, когда он/она становится налоговым резидентом Кипра.

Взносом на нужды обороны облагаются (на основе начисления) доходы в виде дивидендов, процентный доход и доход от аренды, полученные физическим лицом – налоговым резидентом Кипра, которое имеет домициль на Кипре.

Ставки Взноса на нужды обороны

На процентный доход по государственным облигациям Кипра начисляется Взнос на нужды обороны в размере 3%. Кроме того, в случае, когда общий доход физического лица (включая проценты) не превышает €12 000 в налоговом году, тогда ставка налога на процентный доход снижается до 3%.

***

Очень привлекательный налоговый режим для физических лиц на Кипре позволяет частным лицам перевести свое личное налоговое резидентство на Кипр и в настоящее время пользоваться, по крайней мере, в течение 17 лет с полным освобождением от налога на свои общемировые доходы в виде дивидендов и процентов, а также всю жизнь пользоваться освобождением от налога на любые доходы, полученные от продажи ценных бумаг, при соблюдении определенных условий.

Статья подготовлена с помощью партнера Family Office – компании Savva & Associates Ltd., которая основана на Кипре и является одной из ведущих фирм по юридическим и консалтинговым услугам и работе с физическими лицами в сфере гражданства Кипра, иммиграции инвесторов, налогового консалтинга и соблюдения законодательства, администрирования фондов, открытия счетов в банках и бухгалтерского учета на Кипре.

Фирма S&А является лидером на Кипре в сфере услуг по иммиграции состоятельных лиц, специализируясь на Программе ВНЖ Кипра и Инвестиционной программе Кипра, и служит в качестве доверенных советников состоятельных лиц, предпринимателей и их семей, а также некоторых из крупнейших международных компаний, инвестиционных фирм, семейных офисов, юридических фирм, агентств по недвижимости и фирм, связанных с Private Banking по всему миру.

С помощью своей специализированной команды по иммиграции инвесторов группа S&А действует как центр комплексного обслуживания для всех нужд инвесторов, предоставляя консультации перед подачей заявления на гражданство Кипра, помощь с подготовкой и подачей пакета документов, подбором оптимальных вариантов для инвестиций, вплоть до успешного завершения процесса получения гражданства, и иные услуги, связанные с планированием благосостояния и налогами на Кипре.

Контакт: Александра Кенна, Лондон/Кипр

e-mail: a.kenna@savvacyprus.com 

моб./WhatsApp +447 80 240 93 42